2020.07.01-től változások a számlázásban

2020.07.01-től minden olyan számlát le kell jelenteni a NAV felé, amelyet belföldi adóalany felé állítunk ki (eddig az időpontig a 100.000,- Ft áfa tartalmat meghaladókat kell csak jelenteni). Jelenteni kell majd az adómentes, illetve a fordított áfás számlákat is. Az 500.000,- Ft áfa tartalom alatti számlákat 4 napon belül kell jelenteni, az e felettieket pedig 1 napon belül a  https://onlineszamla.nav.gov.hu oldalon (természetesen a számlázó programmal kiállított számlákról a program valós időben szolgáltat adatot, így azokat nem kell külön jelenteni). Éppen ezért most már nagyon fontos, hogy minden vevőtől kérjük el az adószámát és írjuk rá a számlára. (Ha nem szerepel a vevő adószáma a számlán, akkor az júliustól hibás számlának minősül, s a hibás számlakiállításért bírságot számít fel a NAV, ezért fokozottan ügyelni kell erre.)
Előlegszámla levonásánál viszont végre már nem az előleg nélküli, hanem az előleggel csökkentett összeget kell majd jelenteni.
2021-től már a magánszemélyek, illetve a külföldi vevők felé kiállított számlákat is jelenteni kell (vagyis minden számlát).
Fentiek miatt javasolt a kézi számlatömbök elhagyása, és olyan számlázó program beszerzése, mely automatikusan megteszi a számlák bejelentését. (pl.szamlazz.hu)
Ehhez kapcsolódóan a számlákat befogadó cégeknek az áfa bevallásukban minden egyes számlát jelenteniük kell majd egyesével, mely igen nagy többletterhet jelent a könyvelők számára, valamint különösen nagy figyelmet igényel a számlakérésnél. Fokozottan kell a jövőben figyelni arra, hogy csak azokról a beszerzésekről kérjünk számlát, melyek valóban a vállalkozás érdekében merültek fel. Már nem lesz járható az az út, hogy „mindenről számlát kérünk és majd a könyvelő eldönti, hogy elszámolható-e”, hiszen az, akitől vásároltunk, le fogja jelenteni, hogy a vállalkozásunknak értékesített valamit. Tehát a NAV várni fogja tőlünk is a beszerzés bejelentését.

A számla kiállítására vonatkozó korábbi 15 napos határidő 8 napra csökken (vagyis a számlát legkésőbb a teljesítést követő 8 napon belül ki kell állítani).

Egy kis számlázási ismétlés: nagyon fontos, hogy a különleges számlázásoknál az alábbi szövegek legyenek rajta a számlán (mivel az áfatörvény pontosan előírja a szöveget):
– „PÉNZFORGALMI ELSZÁMOLÁS” – a pénzforgalmi elszámolást választóknál.
– „KISADÓZÓ” – a KATA-soknál.
– „ÖNSZÁMLÁZÁS” – ha más helyett és nevében állítjuk ki a számlát.
– „FORDÍTOTT ADÓZÁS” – ha fordított áfás számlát állítunk ki.
– „KÜLÖNBÖZET SZERINTI SZABÁLYOZÁS – HASZNÁLT CIKKEK” – ha használt cikket adunk el.
– A vevő adószáma, ha
​- fordított áfás számlát állítunk ki, vagy
​- a számla áfa tartalma eléri a 100.000,- Ft-ot, vagy
​- külföldi, EU-s vevőnek állítunk ki számlát.
– A vevő adószámát júliustól VALAMENNYI számlán fel kell tüntetni.

Pénztárgép-használat

Ahol üzemel pénztárgép, de a vevő számlát kér, annak értékét a rendelet szerint nem szabad beütni a pénztárgépbe, a bevételt a számla alapján kell könyvelni. Ez azért egyre fontosabb, mert ha gépi számlát is adunk, meg a pénztárgépbe is beütjük, akkor bizony kétszer megy be a NAV felé az adatszolgáltatás.

 

PTA Diamond
2020. 06. 09.